来源: 青海国税网
《税务稽查实施方案》按照其内容和用途的不同，可分为总体稽查实施方案、重点问题稽查实施方案和一般问题稽查实施方案。总体稽查实施方案主要体现的是具体实施过程中的总体稽查思路和要求，重点问题稽查实施方案主要体现的是查处重点疑点问题的方法、措施和步骤，一般问题稽查实施方案主要体现的是查核基础数据、查处一般问题的方法、措施和步骤。由于在具体实施环节实行的是检查组长或者主办（查）人员责任制，所以各主办（查）人员在拟定稽查实施方案时一定要全面深入细致地综合分析和考虑。
1、《总体稽查实施方案》的格式及内容
（1）被查对象名称；
（2）稽查案源；
（3）稽查目的；
①根据《选案分析报告表》确定的主要任务及要求结合实际状况确定拟进行稽查的重点问题及一般问题，并按问题的大小、严重程度顺序罗列；
②找出潜在的征管漏洞和日常管理漏洞；
③其他。
（4）稽查人员的分工；
①总主办；
②常规情况分成两组：一组基础组；另一组为重点组，并确定各组主办人员；
（5）总体实施步骤；
①熟悉和掌握被查对象的正常纳税申报情况和基本财务情况；
②座谈了解被查对象的经营管理模式及财务核算体系；
③有针对性地了解重点待查问题；
④重点组侧重重点问题的稽查；基础组侧重基础数据和一般问题的稽查，具体按各分组稽查提纲实施，常规情况下，总主办人员在一般组，以便协调总体进度；
⑤本次稽查资料统一由XXX同志保管；
⑥其他要求：
A、作息时间应与被查单位一致；
B、资料应归类放置；
C、要保护好账簿凭证；
D、保持工作环境的整洁。
2、《稽查实施基础工作方案》的格式及内容
（1）被查对象；
（2）稽查理由：依据总体稽查实施方案要求；
（3）稽查目的：①做好基础数据的收集核实取证；
②一般问题的检查。
（4）稽查人员分工：
甲和乙同志主要负责基础数据的收集、核实、取证；
丙和丁同志主要负责一般问题的稽查。
（5）具体实施的步骤：
①熟悉了解被查对象经营管理模式及财务核算体系；
②基础数据的收集、核实、取证内容如下：
A、复印被查对象年终财务报表、增值税、消费税申报表（用于财务分析及写稽查报告中企业基本情况部分），由主管此项工作的财务人员在复印件上注明：“此复印件取自我单位财务部门与原件无误，原件存于我单位财务部门”字样，签名、注明年月日并加盖单位公章；
B、要求被查对象填制“纳税人自然情况明细表”并加盖公章；
C、检查“应交税金——应交消费税、增值税的账簿、凭证、索取主管税务机关对被查对象下达的税务处理决定书、补税凭证复印件，由主管税收的会计签字、加盖公章并证明出处，（目的是检查该单位是否调整相关账务，即是否不做增加应交税金贷方处理，有无补税挤占了当期应纳税额）；
D、分别汇总所查年度的已纳增值税、消费税，由稽查人员与被查单位主管此项工作的财务人员共同签名，注明“数字经核对无误”字样；
E、其他。
③一般问题的稽查，根据总体稽查实施方案要求，有针对性地做好单项目稽查，做好取证工作，并依照整体工作进度做好调整。
3、《重点问题稽查实施方案》的格式及内容
（1）被查对象名称；
（2）稽查理由：依据总体稽查实施方案要求；
（3）稽查目的：查清重点问题及并注意发现重大疑点问题；
（4）稽查人员分工：按人员的多少灵活安排检查进度是单一问题开展还是几个问题同时开展；
（5）具体实施的步骤：
①熟悉了解该被查对象经营管理模式及财务核算体系，有针对性地了解重点问题的有关情况；
②按分组要求做好以下几方面的核查询问取证：
A对销售环节中的整个收款、交款（现金、银行存款）及记账过程的负责人进行详细的询问和核查；
B对购进货物环节中所涉及人员进行详细询问和核查；
C利用现有资料对询问和核查中发现的疑点问题进行深入的检查，查清根源；
D其他。
4、《XX企业税务检查第一次座谈工作安排》的格式及内容
（1）时间： 年 月 日 时；
（2）地点：由贵单位安排；
（3）参加人员：检查组成员及贵单位相关人员；
（4）具体内容：
①互相介绍参会人员；
② 由贵单位介绍生产、经营状况(供应、生产、销售流
程)及经营机构设置和产品的大概性能、特点等情况；
③ 由贵单位介绍财务核算及管理情况（财务核算的组织、会计政策、科目体系、会计账务处理流程、纳税申报处理流程等）并解答相关问题；
④ 由检查组介绍检查工作安排及相关政策；
⑤ 征求贵单位对检查工作安排意见及要求；
⑥ 经营场所实地了解情况；
5、附送《调取账簿资料通知书》及清单时需调取的资料
（1）被查单位被查纳税年度申报表；
（2）被查单位被查年度财务会计报表；
（3）其他。
